Состав и структура налоговой декларации по НДС

4. Раздел 8. Сведения из книги покупок

Раздел 8 декларации заполняется организациями и ИП (в том числе налоговыми агентами) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период. Исключение составляют налоговые агенты, уполномоченные осуществлять реализацию конфискованного, бесхозного и прочего аналогичного имущества, а также осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

При представлении в налоговый орган уточненной декларации в обязательном порядке заполняется поле «Корректировка. Ранее представленные сведения». Признак «не требуется исправлять» выбирается в случае, если ранее отправленные сведения данного раздела отражены верно и не требуют корректировки. Признак «требуется исправить» указывается при условии, что ранее отправленные сведения были отражены с ошибками или вообще не указаны.

Далее в разделе необходимо заполнить сведения по каждому счету-фактуре, зарегистрированному в книге покупок, а именно указать код операции (подробнее см. здесь), номер и дату счета-фактуры продавца, ИНН и КПП продавца, дату принятия на учет товаров (работ, услуг), стоимость покупок по данному счету-фактуре (включая НДС) и сумму НДС по счету-фактуре.

В отношении прослеживаемых товаров обязательно указываются: регистрационный номер партии прослеживаемого товара, код количественной единицы измерения товара в соответствии с ОКЕИ, количество и стоимость такого товара.

В данном разделе предусмотрено также отражение таких дополнительных сведений, как: номер и дата исправления счета-фактуры продавца, номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца, номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, номер таможенной декларации, код валюты в соответствии с общероссийским классификатором валют, а также номер и дата платежного документа, подтверждающего внесение авансового платежа.

Итоговые суммы стоимости покупок и налога по книге покупок рассчитываются в разделе 8 автоматически.