Состав деклараций во внебюджетные фонды. Расчеты по страховым взносам, Отчетность в статистический фонд.
| Сайт: | Электронный университет КГЭУ - виртуальная образовательная среда |
| Курс: | Бухгалтерская и налоговая отчетность |
| Книга: | Состав деклараций во внебюджетные фонды. Расчеты по страховым взносам, Отчетность в статистический фонд. |
| Напечатано:: | Гость |
| Дата: | Saturday, 2 August 2025, 00:51 |
1. РСВ. Основные положения
Сдавать РСВ должны (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- Организации, в том числе фирмы с единственным работником — директором‑учредителем без трудового договора и зарплаты. В этом случае заполняется нулевой отчет.
- ИП и физлица, у которых есть работники по трудовым договорам и (или) исполнители по ГПД на выполнение работ, оказание услуг, передачу прав на результаты интеллектуальной деятельности, авторского заказа. Если у ИП не было ни одного работника с начала года, то отчет сдавать не нужно. Личные страховые взносы ИП не отражают в отчете РСВ, себя не включают в среднесписочную численность и численность застрахованных.
Сдавайте отчет в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.
За обособленное подразделение отдельно подавайте отчет, только если обособка имеет свой расчетный счет и сама начисляет и перечисляет выплаты работникам. В этом случае РСВ нужно сдать в инспекцию по месту регистрации ОП. По обычному обособленному подразделению не нужно отчитываться отдельно: сведения о выплатах и взносах его работников войдут в общий отчет по организации (п. 11 ст. 431 НК РФ).
Если у вас более 10 работников, отчитывайтесь строго в электронном виде.
Если 10 и меньше — можете выбирать, как сдать отчет: электронно или на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
При любой численности работников удобнее отправлять отчетность электронно. В СБИС всегда актуальные формы отчетов, плюс подсказки по заполнению. Перед отправкой программа проверит отчет на критичные ошибки, а сам процесс отправки отчета займет не более минуты.
Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
При подаче отчета учитывайте: с 1 октября 2023 года сдача РСВ — повод для налоговой досрочно списать страховые взносы по такому расчету. Взносы спишут сразу в день поступления РСВ или на следующий рабочий день. Условие: на ЕНС положительное сальдо. Средства спишут со счета в пределах начисленной суммы взносов автоматически.
В обязательный состав отчета входят:
- Титульный лист.
- Раздел 1 (сводные данные о начисленных взносах).
- Подраздел 1 раздела 1 (расчет взносов в целом по организации или ИП). При сдаче нулевого отчета этот подраздел можно не включать.
- Раздел 3 (сведения по каждому работнику о выплатах и взносах за последний квартал). Если в последнем квартале не было застрахованных, раздел 3 не нужно включать в отчет. Например, если ИП уволил всех работников в марте, то в отчете за полугодие раздела 3 не будет.
Титульный лист
Реквизиты вашей организации (ИП)
- ИНН.
- КПП организации или ОП, которое отчитывается самостоятельно.
- Наименование ООО или ФИО предпринимателя.
- ОГРНИП (для ИП или глав КФХ). Это новый реквизит с 2023 года.
- Номер телефона с пробелами. Например: 8 4852 987654.
Общие сведения об отчете
Номер корректировки. Если сдаете впервые, укажите «0--». Если сдаете уточненку, проставьте номер корректирующего отчета за определенный период по порядку: «1--», «2--» и так далее.
Код отчетного периода. В общем случае это: «21» — 1 квартал, «31» — полугодие, «33» — 9 месяцев, «34» — год. При ликвидации и реорганизации — свои коды, которые указаны в приложении № 4 к порядку заполнения РСВ (приложение № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Год, за который сдаете отчет. За каждый отчетный период 2024 года ставьте год «2024».
Код вашей налоговой инспекции.
Код по месту нахождения. Например: «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения российской организации, «222» — по месту нахождения ОП.
Среднесписочная численность за отчетный период
Рассчитайте показатель численности работников для РСВ в соответствии с правилами для отчетов в Росстат (пп. 74–77.11 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). В этот показатель не включайте внешних совместителей и исполнителей по ГПД, а также некоторых сотрудников по трудовым договорам, например мобилизованных.
2. Раздел 1
| Номер строки | Что указывается |
|---|---|
| 001 | Код типа плательщика:
|
| 010 | ОКТМО по месту учета организации (ОП) или по месту жительства ИП |
| 020 | КБК взносов по единому тарифу: 18210201000011000160 |
| 030–033 | Сумма взносов к уплате в разбивке: за весь отчетный период и отдельно за каждый месяц последнего квартала. Например, в отчете за полугодие в строке 030 укажите сумму взносов за все 6 месяцев, а в строках 031–033 — за апрель, май, июнь соответственно. Эти показатели должны быть равны значениям в соответствующих графах строки 060 подраздела 1 раздела 1. Если заполняли несколько таких подразделов для разных тарифов, то для проверки суммируйте значения в строках 060 из каждого подраздела 1 раздела 1 |
040–053 060–073 | Информация о пенсионных взносах по доп. тарифу (на основании подраздела 2 раздела 1) и взносах на дополнительное социальное обеспечение (на основании подраздела 3 раздела 1) |
080–093 100–113 120–133 | Информация о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай ВНиМ за иностранных работников, на которых в соответствии с международными договорами распространяются не все виды страхования в РФ |
3. Подраздел 1 раздела 1
Этот подраздел предназначен для расчета страховых взносов по единому тарифу.
В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов (приложение № 5 к порядку заполнения РСВ).
Например:
- «01» — основной тариф 30%;
- «06» — пониженный для IT-компаний 7,6%;
- «20» — пониженный для субъектов МСП 15% (с той части выплат, которая выше федерального МРОТ).
Сколько тарифов применяете — столько подразделов 1 раздела 1 заполните. Приведем пример для компании (ИП) — субъекта малого или среднего бизнеса (МСП). Такие страхователи один подраздел, на выплаты в пределах МРОТ по каждому работнику, заполняют с кодом «1». А второй подраздел, на выплаты свыше МРОТ, — с кодом «20».
Далее все показатели укажите в такой разбивке:
- всего с начала года;
- в том числе за каждый месяц последнего квартала.
Построчное заполнение подраздела 1 раздела 1 отчета РСВ
| Номер строки | Что указывается |
|---|---|
| 010 | Количество застрахованных лиц, с выплат которым начисляются взносы по единому тарифу. Этот показатель не может быть меньше среднесписочной численности на титульном листе (кроме отчетов по обособке). При подсчете застрахованных учитывайте в том числе исполнителей по ГПД, внешних совместителей, сотрудников без выплат (например, в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске за свой счет). Рассчитывайте показатель не на последнюю дату периода, а в целом за период. Например, если сотрудник уволен в феврале 2024, то во всех отчетах за 2024 год он будет учитываться в строке 010 в графе «Всего с начала расчетного периода». Но в графах «В том числе за последние три месяца» его нужно отразить только в первом и втором месяце отчета РСВ за 1 квартал 2024 |
| 020 | Количество застрахованных, с выплат которым начислены страховые взносы по тарифу, указанному в строке 001. Этот показатель не может превышать количество застрахованных в строке 010. Если вы применяете пониженный тариф как субъект МСП и заполняете два подраздела 1 раздела 1, то работники с выплатами ниже МРОТ войдут в этот показатель в том подразделе, где указан код основного тарифа «01». В подразделе, где в строке 001 указан код пониженного тарифа «20», такие сотрудники уже не будут значиться |
| 021, 022 | Справочные показатели количества застрахованных с выплатами в пределах предельной базы по взносам и с выплатами сверх этой базы. Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 020 |
| 030 | Суммы всех выплат сотрудникам и исполнителям по ГПД, которые составляют объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ) |
| 040 | Выплаты, которые не облагаются взносами (ст. 422 НК РФ). Например, сюда войдет оплата больничного за первые 3 дня за счет работодателя, матпомощь в пределах 4 000 ₽ на работника в год |
| 045 | Расходы по договору авторского заказа, договору о передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности (пп. 8, 9 ст. 421 НК РФ) |
| 050 | База для расчета взносов. Значение рассчитывается как разность между строкой 030 и строками 040 и 045 |
| 051, 052 | Справочные показатели базы по взносам в пределах предельной величины и свыше нее. Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 050 |
| 060 | Сумма начисленных взносов. Значение рассчитывается как произведение строки 050 и соответствующего тарифа взносов (строка 001) |
| 061, 062 | Справочные показатели взносов, начисленных с базы в пределах предельной величины и свыше нее. Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 060 |
Выплаты иностранным работникам, которые облагаются взносами по единому тарифу, отражайте в подразделе 1 раздела 1 в общем порядке. Выплаты иностранцам, облагаемые взносами только по одному или двум из трех видов страхования, отразите отдельно в подразделе 4 раздела 1. В подраздел 1 раздела 1 таких работников включать не нужно.
Если иностранный работник не застрахован ни по одному виду страхования в РФ, то такого работника и его выплаты не включайте в отчет РСВ совсем (пп. 4.8–4.11 порядка заполнения формы).
4. Раздел 3
Этот раздел заполняется отдельно на каждого застрахованного, который числился у вас в последнем квартале. Например, если работник уволился в мае и больше выплат ему не было, то последний раз его нужно отразить в разделе 3 отчета за полугодие. В раздел 3 отчета за 9 месяцев и год он не войдет.
В строке 010 проставьте «1», только если подаете уточненный отчет, в котором аннулируете сведения по конкретному физлицу или исправляете его ИНН, СНИЛС, ФИО. В остальных случаях — не заполняйте.
В подразделе 3.1 укажите персональные данные сотрудника или исполнителя по ГПД.
- ИНН. Узнать ИНН работника можно через сервис ФНС. Если ведете учет в СБИС, программа сама заполнит ИНН по паспортным данным. Если нет сведений об ИНН, этот показатель можно не заполнять. Такие разъяснения давала налоговая в отношении старой формы РСВ — в письме от 04.06.2020 № БС-3-11/4312@.
- СНИЛС.
- ФИО.
- Дата рождения.
- Код страны гражданства. Для граждан РФ — код «643».
- Пол: «1» — мужской, «2» — женский.
- Код документа, удостоверяющего личность, и его реквизиты. Для паспорта РФ — код «21».
В подразделе 3.2.1 приведите данные о выплатах и взносах по работнику за каждый месяц последнего квартала.
Построчное заполнение подраздела 3.2.1 раздела 3 отчета РСВ
| Номер графы | Что указывается |
|---|---|
| 130 | Код категории застрахованного лица (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). Например, если начисляли взносы с выплат работнику по основному тарифу, укажите «НР», если по пониженному для МСП — «МС». Если у одного застрахованного выплаты облагаются по нескольким тарифам (например, по основному — выплаты в пределах МРОТ, а по пониженному — выплаты свыше МРОТ), то добавьте еще один раздел 3. В дополнительном разделе 3 заполните только подраздел 3.2.1, остальные сведения не заполняйте (п. 13.3 порядка заполнения РСВ) |
| 140 | Сумма всех выплат, которые составляют объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ) |
| 150 | База для расчета взносов в пределах предельной величины |
| 160 | Справочный показатель выплат по ГПД. Значение в графе 160 не может превышать значения в графе 140 |
| 170 | Взносы, начисленные с базы, не превышающей предельную величину. Сумма значений в графе 170 по всем разделам 3 на работников, за которых платите взносы по единому тарифу, за каждый месяц должна быть равна соответствующим значениям в строке 061 подраздела 1 раздела 1. Если у вас несколько тарифов взносов, соотношение должно выполняться для каждого тарифа |
Иностранных работников, подлежащих пенсионному страхованию в соответствии с международными договорами, отразите в разделе 3 с кодом застрахованного лица «МД» (приложение № 7 к порядку заполнения формы). В строке 170 по таким работникам укажите только сумму начисленных пенсионных взносов. Если пенсионные взносы за иностранца не начисляются, включать его в раздел 3 не нужно.