Состав и структура налоговой декларации по налогу на прибыль
2. Подраздел 1.1. Авансовые платежи и налог на прибыль организаций
По строке 010 отражается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Данный код указывается автоматически либо выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса ФНС «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).
По строке 030 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить налог в федеральный бюджет. Этот код указывается автоматически либо выбирается из справочника кодов.
По строке 040 указывается сумма налога к доплате в федеральный бюджет, которая автоматически переносится из строки 270 Листа 02.
Организации, являющиеся контролирующими лицами КИК, заполняют отдельный подраздел 1.1 и по строке 040 отражают налог с доходов в виде прибыли КИК. При этом значение строки рассчитывается так:
стр. 040 = (стр. 230 Раздел Б1 + стр. 250 Раздел Б2) Листов 09
По строке 050 указывается сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет, которая автоматически переносится из строки 280 Листа 02.
Если данный раздел заполняют обособленные подразделения (либо ответственное подразделение), то строки 030-050 не заполняются, т.к. они не уплачивают налог на прибыль в части, поступающей в федеральный бюджет.
По строке 060 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить налог в региональный бюджет. Этот код указывается автоматически либо выбирается из справочника кодов.
По строке 070 указывается сумма налога к доплате в региональный бюджет, которая автоматически переносится из строки 271 Листа 02.
По строке 080 указывается сумма налога к уменьшению в региональный бюджет, которая автоматически переносится из строки 281 Листа 02.
Если данный раздел заполняет организация, имеющая в своем составе обособленные подразделения, то в строках 070-080 она указывает суммы налога на прибыль, приходящиеся только на саму организацию без учета налога по прибыли обособленных подразделений.
При заполнении раздела обособленными подразделениями (либо ответственным подразделением), в строках 070-080 указывается налог на прибыль по конкретному обособленному подразделению (либо по группе подразделений). В этом случае показатель по строке 070 заполняется автоматически из строки 100 Приложения 5 к Листу 02, а показатель из строки 080 – соответственно из строки 110 Приложения 5 к Листу 02, при условии, что в Приложении 5 проставлена отметка в поле «возложение обязанности по уплате налога на ОП».
Если данный раздел заполняет ответственный участник КГН, то показатель по строке 070 заполняется автоматически изстроки 100 Приложения 6 к Листу 02, а показатель по строке 080 – соответственно из строки 110 Приложения 6 к Листу 02.