Налогообложение и налоговое планирование

взнос, производимый налогоплательщиками, в течение квартала исходя из предполагаемой суммы прибыли за отчетный период и ставки налога

См.: Пропорциональные налоговые ставки

юридическая ответственность за совершение административного правонарушения. Разновидностью административной ответственности является ответственность за совершение налогового правонарушения

штраф, взимаемый в виде фиксированной суммы или определенного процента причитающегося налога

основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора)

документ, составляемый уполномоченными должностными лицами налоговых органов по результатам выездной налоговой проверки в соответствии с требованиями ст. 100 НК РФ, являющийся одним из оснований для принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки

косвенные налоги, включаемые в цену товаров (работ, услуг). Акцизом облагаются так называемые подакцизные товары

оценка поступления платежей в бюджет за определенный период (месяц, квартал, полугодие, год)

сводные формы систематизации данных без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета

вид платежа за имущество, предоставленное на условиях аренды

размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором с обязательным перечислением арендной платы за землю в доход местных бюджетов

доходность, определяющая условную месячную доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя

оценка внеоборотных и оборотных средств в денежном выражении в бухгалтерском балансе

план поступления доходов и их использования. Выделяют федеральный, региональный и местный бюджеты. Часть налоговых поступлений, аккумулируемых в федеральном бюджете, путем бюджетного регулирования перераспределяется между бюджетами субъектов РФ и местными

планируемые поступления и расходы денежных средств на некоторый период времени в будущем

сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям

потенциально возможный доход с учетом совокупности показателей, непосредственно влияющих на получение такого дохода

налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование

сумма, которая определяется либо по мере оплаты (при безналичных расчетах - по поступлении средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждениях банка, а при расчетах наличными деньгами - по поступлении средств в кассу), либо при отгрузке товаров (выполнения работ, оказания услуг) и предъявлении покупателю (заказчику) расчетных документов. Метод определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) устанавливается организацией при принятии учетной политики на отчетный год исходя из условий хозяйствования

обязательный сбор, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо за выдачу документов (их копий, дубликатов) уполномоченными на то органами или должностными лицами

обязательная процедура постановки на учет налогоплательщиков и обетов налогообложения

реестр, предназначенный для учета налогоплательщиков при их постановке на учет в налоговых органах и обеспечивающий идентификацию хозяйствующих субъектов

обложение налогом объекта налогообложения иностранного участника в совместном предприятии при его переводе за границу и обложение этого же объекта в стране иностранного участника. Двойного налогообложения можно избежать путем учета в одной стране налогов, выплаченных в другой, либо освобождения налогового источника одной страны от налогообложения в другой

официальное заявление налогоплательщика о полученных им за истекший период доходах, имуществе и распространяющихся на него налоговых льготах и пр.

чистая прибыль (доход) акционеров, подлежащий распределению; доход, периодически (ежегодно) выплачиваемый акционерам на каждую акцию из чистой прибыли организации

право Федеральной налоговой службы осуществлять проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, декларации и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет; получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках

денежные средства, выдаваемые в безвозвратном порядке из государственного бюджета

налог, который уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ, услуг

специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре

специальное оборудование (механическое, электронное, электрическое или иное техническое оборудование), используемое с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения

специально оборудованное место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша

отсрочка налогового платежа на срок от одного года до пяти лет, предоставляемая в пределах суммы налога, с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов

физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации

компании, фирмы, другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, а также иностранные юридические лица - члены объединений (ассоциаций, консорциумов и других Srpynn компаний), не являющихся юридическими лицами

из видов контроля налоговыми органами достоверности отчетности и соблюдения налогового законодательства налогоплательщиком; осуществляется на стадии приемки от предприятий бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов

часть, доля, норма или мера чего-либо; количественные ограничения

группировка налогов, обусловленная методом их взимания, характером применяемых ставок, источником и объектом налогообложения и пр.

состоят из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) ставки. Сумма акциза по комбинированным ставкам исчисляется как сумма налогов, определяемых по адвалорным и твердым ставкам

налоговое планирование для юридических лиц и групп граждан

форма ведения учета поступлений налогов в налоговых органах. Лицевые счета открываются на каждого налогоплательщика и по каждому виду налогов отдельно

официальное разрешение государственных или муниципальных органов управления на изготовление той или иной продукции, осуществление вида хозяйственной, производственной или иной деятельности

частичное освобождение от выполнения определенных обязанностей, а также предоставление определенных преимуществ, например, налоговая льгота

обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в местные бюджеты. В РФ к местным налогам относятся: налог на имущество физических лиц; земельный налог

это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

налог на стоимость, добавляемую к продукции на каждой стадии производственного цикла, а также при ее приобретении конечным потребителем. Является одним из основных косвенных налогов во многих странах

должны платить все предприятия, которые имеют право на пользование недрами земли

является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения

региональный налог с организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

уплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств

платят физические лица, обладающие правом собственности на имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение

прямой налог, исчисляемый юридическими лицами как процент от полученной ими прибыли

стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

это целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей

легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства

вся совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания и отмены на территории РФ, полномочия и ответственность субъектов налоговых отношений

величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки

сотрудники налоговой службы обязаны не разглашать сведений, касающихся налогоплательщиков, за исключением специально оговоренных случаев (при слушании дела в суде или по условиям соглашения об избежании двойного налогообложения в рамках взаимодействия с налоговыми органами договаривающейся стороны)

набор мер и выбор способа бухгалтерского учета, направленного на законное снижение налогового бремени предприятия.  Налоговое  планирование включает: мониторинг законодательства, создание новых организационно-правовых структур, переоценку основных средств и т.п.

установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога

перенос вперед убытков прошлых лет для защиты текущих и будущих доходов от налогов посредством занижения этих доходов на величину убытков

контроль за обеспечением полноты и своевременности уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей. Контроль осуществляется в виде проверок

срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства

юридическое или физическое лицо, которое в соответствии с законом обязано уплачивать налоги и сборы

юридический арест накладывается на имущество налогоплательщика, и оно может быть продано для взыскания неуплаченных долгов

сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная плательщиком в установленный срок и подлежащая взысканию в бесспорном порядке

расходы, которые могут быть на законном основании вычтены из суммы налогообложения

показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и месторасположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости

законная возможность обложения налогом сделок, которые состоялись в прошлом. Обычно к такому налогообложению прибегают, когда оно выгодно налогоплательщику

операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), иные экономические основания, с наличием которых у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога

в гражданском праве вид неустойки; финансовая мера взыскания в соответствии с законом или договором за нарушение сроков платежей. Размер пени устанавливается законом в процентах от причитающейся к платежу сумме за каждый день просрочки платежа

налоговое планирование для физических лиц или семей, частных предпринимателей

товары, на которые устанавливаются акцизы (алкоголь, табак, топливо, легковые автомобили и некоторые мотоциклы)

филиал, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое постоянное место регулярного осуществления деятельности, связанное с разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию оборудования, продажей продукции с расположенных на территории РФ и принадлежащих иностранному юридическому лицу или арендуемых им складов, оказанием услуг и осуществлением иных видов деятельности по извлечению дохода на территории РФ или за границей, а также организации и физические лица, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в РФ

обязательный, взнос в бюджет соответствующего уровня, осуществляемый налогоплательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами

это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. Выделяют теоретические или всеобщие принципы и принципы построения конкретной налоговой системы

возрастают по мере роста налоговой базы

(адвалорные) действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учёта её величины

налоги субъектов Российской Федерации. К ним относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог

возрастают по мере уменьшения налоговой базы

налогоплательщики (граждане РФ, граждане других государств, лица без гражданства), как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в РФ, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Доходы резидентов данной страны (полученные как на территории страны, так и за ее пределами) подлежат обложению налогами в этой стране

риск потерь из-за изменения налогового законодательства или непредвиденного налогообложения

обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий)

это сбор, который платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации

режим, при котором установлен особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени

См.: Твердые налоговые ставки

См.: Налоговая ставка

денежная помощь по строго обусловленному назначению из средств государственного бюджета. Денежные средства, выданные в рамках субвенций, носят целевой характер и предполагают их возврат в случае нарушения использования. Выдаются в виде компенсации недополученных доходов либо финансирования мероприятий, связанных с выравниванием уровней хозяйственной деятельности, в целях ликвидации неплатежей

(специфические) устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы

это система научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни общества

любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

 налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств

в гражданском праве: выраженный в денежной форме ущерб, причиненный одному лицу (юридическому, физическому) противоправными действиями другого (юридического, физического). Возможны от реализации продукции, работ, услуг, стихийных бедствий, списания невостребованной дебиторской задолженности и др.

преднамеренное сокрытие части налогов

первоначальная сумма капитала организации, определенная его уставом

это отдельная часть всей налоговой системы, которая действует на территории всей России. К ним относятся: налог на добавленную стоимость (НДС); акцизы; налог на доходы физических лиц (НДФЛ); налог на прибыль организаций; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; государственная пошлина

граждане РФ, граждане других государств, лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в РФ

проект финансового будущего компании

функции, которые показывают, каким образом реализуется назначение налогов как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов

определенные законодательными актами государства принципы построения и организация взимания налогов, отражают его социально-экономическую сущность

организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету. Юридические лица несут материальную ответственность за невыполнение своих обязательств