Глоссарий по курсу "Налогообложение и налоговое планирование"
Special | A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | R | S | T | U | V | W | X | Y | Z | ALL
А |
---|
Авансовый взнос налога на прибыльвзнос, производимый налогоплательщиками, в течение квартала исходя из предполагаемой суммы прибыли за отчетный период и ставки налога | |
Адвалорные налоговые ставки | |
Административный штрафштраф, взимаемый в виде фиксированной суммы или определенного процента причитающегося налога | |
Азартная играоснованное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора) | |
Акт налоговой проверкидокумент, составляемый уполномоченными должностными лицами налоговых органов по результатам выездной налоговой проверки в соответствии с требованиями ст. 100 НК РФ, являющийся одним из оснований для принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки | |
Акцизыкосвенные налоги, включаемые в цену товаров (работ, услуг). Акцизом облагаются так называемые подакцизные товары | |
Анализ налоговых поступленийоценка поступления платежей в бюджет за определенный период (месяц, квартал, полугодие, год) | |
Аналитические регистры налогового учетасводные формы систематизации данных без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета | |
Арендная платавид платежа за имущество, предоставленное на условиях аренды | |
Арендная плата за землюразмер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором с обязательным перечислением арендной платы за землю в доход местных бюджетов | |
Б |
---|
Базовая доходностьдоходность, определяющая условную месячную доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя | |
Балансовая стоимостьоценка внеоборотных и оборотных средств в денежном выражении в бухгалтерском балансе | |
Бюджетплан поступления доходов и их использования. Выделяют федеральный, региональный и местный бюджеты. Часть налоговых поступлений, аккумулируемых в федеральном бюджете, путем бюджетного регулирования перераспределяется между бюджетами субъектов РФ и местными | |
Бюджет денежных средствпланируемые поступления и расходы денежных средств на некоторый период времени в будущем | |
В |
---|
Валовая прибыльсумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям | |
Вмененный доходпотенциально возможный доход с учетом совокупности показателей, непосредственно влияющих на получение такого дохода | |
Водный налогналог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование | |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг)сумма, которая определяется либо по мере оплаты (при безналичных расчетах - по поступлении средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждениях банка, а при расчетах наличными деньгами - по поступлении средств в кассу), либо при отгрузке товаров (выполнения работ, оказания услуг) и предъявлении покупателю (заказчику) расчетных документов. Метод определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) устанавливается организацией при принятии учетной политики на отчетный год исходя из условий хозяйствования | |
Г |
---|
Государственная пошлинаобязательный сбор, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо за выдачу документов (их копий, дубликатов) уполномоченными на то органами или должностными лицами | |
Государственная регистрацияобязательная процедура постановки на учет налогоплательщиков и обетов налогообложения | |
Государственный реестр организацийреестр, предназначенный для учета налогоплательщиков при их постановке на учет в налоговых органах и обеспечивающий идентификацию хозяйствующих субъектов | |
Д |
---|
Двойное налогообложениеобложение налогом объекта налогообложения иностранного участника в совместном предприятии при его переводе за границу и обложение этого же объекта в стране иностранного участника. Двойного налогообложения можно избежать путем учета в одной стране налогов, выплаченных в другой, либо освобождения налогового источника одной страны от налогообложения в другой | |
Декларация о доходахофициальное заявление налогоплательщика о полученных им за истекший период доходах, имуществе и распространяющихся на него налоговых льготах и пр. | |
Дивидендычистая прибыль (доход) акционеров, подлежащий распределению; доход, периодически (ежегодно) выплачиваемый акционерам на каждую акцию из чистой прибыли организации | |
Документальная проверкаправо Федеральной налоговой службы осуществлять проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, декларации и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет; получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках | |
Дотацияденежные средства, выдаваемые в безвозвратном порядке из государственного бюджета | |
З |
---|
Земельный налогналог, который уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения | |
И |
---|
Игорный бизнеспредпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ, услуг | |
Игровое полеспециальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре | |
Игровой автоматспециальное оборудование (механическое, электронное, электрическое или иное техническое оборудование), используемое с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения | |
Игровой столспециально оборудованное место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша | |
Инвестиционный налоговый кредитотсрочка налогового платежа на срок от одного года до пяти лет, предоставляемая в пределах суммы налога, с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов | |
Индивидуальный предпринимательфизическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | |
Иностранные физические лицаиностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации | |
Иностранные юридические лицакомпании, фирмы, другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, а также иностранные юридические лица - члены объединений (ассоциаций, консорциумов и других Srpynn компаний), не являющихся юридическими лицами | |
К |
---|
Камеральная проверкаиз видов контроля налоговыми органами достоверности отчетности и соблюдения налогового законодательства налогоплательщиком; осуществляется на стадии приемки от предприятий бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов | |
Квотачасть, доля, норма или мера чего-либо; количественные ограничения | |
Классификация налоговгруппировка налогов, обусловленная методом их взимания, характером применяемых ставок, источником и объектом налогообложения и пр. | |
Комбинированные налоговые ставкисостоят из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) ставки. Сумма акциза по комбинированным ставкам исчисляется как сумма налогов, определяемых по адвалорным и твердым ставкам | |
Корпоративное налоговое планированиеналоговое планирование для юридических лиц и групп граждан | |
Л |
---|
Лицевые счетаформа ведения учета поступлений налогов в налоговых органах. Лицевые счета открываются на каждого налогоплательщика и по каждому виду налогов отдельно | |
Лицензияофициальное разрешение государственных или муниципальных органов управления на изготовление той или иной продукции, осуществление вида хозяйственной, производственной или иной деятельности | |
Льготачастичное освобождение от выполнения определенных обязанностей, а также предоставление определенных преимуществ, например, налоговая льгота | |
М |
---|
Местные налогиобязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в местные бюджеты. В РФ к местным налогам относятся: налог на имущество физических лиц; земельный налог | |
Н |
---|
Налогэто обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований | |
Налог на добавленную стоимость (НДС)налог на стоимость, добавляемую к продукции на каждой стадии производственного цикла, а также при ее приобретении конечным потребителем. Является одним из основных косвенных налогов во многих странах | |
Налог на добычу полезных ископаемыхдолжны платить все предприятия, которые имеют право на пользование недрами земли | |
Налог на доходы физического лица (НДФЛ)является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения | |
Налог на игорный бизнесрегиональный налог с организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса | |
Налог на имущество организацийуплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств | |
Налог на имущество физических лицплатят физические лица, обладающие правом собственности на имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение | |
Налог на прибыль организацийпрямой налог, исчисляемый юридическими лицами как процент от полученной ими прибыли | |
Налоговая базастоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения | |
Налоговая минимизацияэто целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей | |
Налоговая оптимизациялегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства | |
Налоговая системався совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания и отмены на территории РФ, полномочия и ответственность субъектов налоговых отношений | |
Налоговая ставкавеличина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки | |
Налоговая тайнасотрудники налоговой службы обязаны не разглашать сведений, касающихся налогоплательщиков, за исключением специально оговоренных случаев (при слушании дела в суде или по условиям соглашения об избежании двойного налогообложения в рамках взаимодействия с налоговыми органами договаривающейся стороны) | |
Налоговое планированиенабор мер и выбор способа бухгалтерского учета, направленного на законное снижение налогового бремени предприятия. Налоговое планирование включает: мониторинг законодательства, создание новых организационно-правовых структур, переоценку основных средств и т.п. | |
Налоговые каникулыустановленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога | |
Налоговый зонтикперенос вперед убытков прошлых лет для защиты текущих и будущих доходов от налогов посредством занижения этих доходов на величину убытков | |
Налоговый контрольконтроль за обеспечением полноты и своевременности уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей. Контроль осуществляется в виде проверок | |
Налоговый периодсрок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства | |
Налогоплательщикюридическое или физическое лицо, которое в соответствии с законом обязано уплачивать налоги и сборы | |
Наложение ареста на имуществоюридический арест накладывается на имущество налогоплательщика, и оно может быть продано для взыскания неуплаченных долгов | |
Недоимкасумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная плательщиком в установленный срок и подлежащая взысканию в бесспорном порядке | |
Неосязаемые расходырасходы, которые могут быть на законном основании вычтены из суммы налогообложения | |
Нормативная цена землипоказатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и месторасположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости | |
О |
---|
Обратный эффектзаконная возможность обложения налогом сделок, которые состоялись в прошлом. Обычно к такому налогообложению прибегают, когда оно выгодно налогоплательщику | |
Объект налогообложенияоперации по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), иные экономические основания, с наличием которых у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога | |
П |
---|
Пеняв гражданском праве вид неустойки; финансовая мера взыскания в соответствии с законом или договором за нарушение сроков платежей. Размер пени устанавливается законом в процентах от причитающейся к платежу сумме за каждый день просрочки платежа | |
Персональное налоговое планированиеналоговое планирование для физических лиц или семей, частных предпринимателей | |
Подакцизные товарытовары, на которые устанавливаются акцизы (алкоголь, табак, топливо, легковые автомобили и некоторые мотоциклы) | |
Постоянное представительствофилиал, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое постоянное место регулярного осуществления деятельности, связанное с разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию оборудования, продажей продукции с расположенных на территории РФ и принадлежащих иностранному юридическому лицу или арендуемых им складов, оказанием услуг и осуществлением иных видов деятельности по извлечению дохода на территории РФ или за границей, а также организации и физические лица, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в РФ | |
Пошлинаобязательный, взнос в бюджет соответствующего уровня, осуществляемый налогоплательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами | |
Принципы налогообложенияэто базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. Выделяют теоретические или всеобщие принципы и принципы построения конкретной налоговой системы | |
Прогрессивные налоговые ставкивозрастают по мере роста налоговой базы | |
Пропорциональные налоговые ставки(адвалорные) действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учёта её величины | |
Р |
---|
Региональные налогиналоги субъектов Российской Федерации. К ним относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог | |
Регрессивные налоговые ставкивозрастают по мере уменьшения налоговой базы | |
Резидентыналогоплательщики (граждане РФ, граждане других государств, лица без гражданства), как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в РФ, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Доходы резидентов данной страны (полученные как на территории страны, так и за ее пределами) подлежат обложению налогами в этой стране | |
Риск налогообложенияриск потерь из-за изменения налогового законодательства или непредвиденного налогообложения | |
С |
---|
Сборыобязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий) | |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсовэто сбор, который платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации | |
Специальный налоговый режимрежим, при котором установлен особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени | |
Специфические налоговые ставки | |
Ставка налогаСм.: Налоговая ставка
| |
Субвенцияденежная помощь по строго обусловленному назначению из средств государственного бюджета. Денежные средства, выданные в рамках субвенций, носят целевой характер и предполагают их возврат в случае нарушения использования. Выдаются в виде компенсации недополученных доходов либо финансирования мероприятий, связанных с выравниванием уровней хозяйственной деятельности, в целях ликвидации неплатежей | |
Т |
---|
Твердые налоговые ставки(специфические) устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы | |
Теории налоговэто система научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни общества | |
Товарлюбое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации | |
Транспортный налогналог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств | |
У |
---|
Убыткив гражданском праве: выраженный в денежной форме ущерб, причиненный одному лицу (юридическому, физическому) противоправными действиями другого (юридического, физического). Возможны от реализации продукции, работ, услуг, стихийных бедствий, списания невостребованной дебиторской задолженности и др. | |
Уклонение от уплаты налоговпреднамеренное сокрытие части налогов | |
Уставный капиталпервоначальная сумма капитала организации, определенная его уставом | |
Ф |
---|
Федеральные налоги и сборыэто отдельная часть всей налоговой системы, которая действует на территории всей России. К ним относятся: налог на добавленную стоимость (НДС); акцизы; налог на доходы физических лиц (НДФЛ); налог на прибыль организаций; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; государственная пошлина | |
Физические лицаграждане РФ, граждане других государств, лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в РФ | |
Финансовый планпроект финансового будущего компании | |
Функции налогообложенияфункции, которые показывают, каким образом реализуется назначение налогов как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов | |
Э |
---|
Элементы налогаопределенные законодательными актами государства принципы построения и организация взимания налогов, отражают его социально-экономическую сущность | |
Ю |
---|
Юридическое лицоорганизация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету. Юридические лица несут материальную ответственность за невыполнение своих обязательств | |