Бухгалтерская и налоговая отчетность

Раздел 1 заполняется всеми организациями и ИП, которые обязаны представлять налоговую декларацию.

По строке 010 отражается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Федеральная информационная адресная система» (nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

По строке 020 отражается код бюджетной классификации, который выбирается из классификатора.

Строку 030 заполняют только те лица, которые не являются налогоплательщиками или получили освобождение от уплаты НДС, при этом выставив покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.

стр. 040 = (стр. 200 разд. 3 + стр. 130 разд. 4 + стр. 160 разд. 6) – (стр. 210 разд. 3 + стр. 120 разд. 4 + (стр. 080 + стр. 090) разд. 5 + стр. 170 разд. 6)

Если сумма налога по строке 040 окажется меньше нуля, то она автоматически отражается по строке 050 (в т. ч. по строкам и 090 или 095), как сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период.

Строки 055-056 заполняют налогоплательщики в случае применения заявительного порядка возмещения НДС.

По строке 055 указывается код основания для применения заявительного порядка:

• код «01» - организация за три предыдущих года уплатила налогов на сумму не менее 2 млрд. руб.;
• код «02» - организацией предоставлена банковская гарантия;
• код «03» - резиденты ТОСЭР, предоставившие договор поручительства УК;
• код «04» - резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие договор поручительства УК;
• код «05» - организацией предоставлен договор поручительства;
• код «06» - организации, в отношении которых проводится налоговый мониторинг;
• код «07» - организации, производящие вакцины для профилактики COVID-19 и указанные в регистрационном удостоверении такой вакцины;
• код «08» - организации, в отношении которых на дату представления заявления о возмещении налога не было возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством РФ и они не находились в процессе реорганизации или ликвидации. Такие налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения налога за налоговые периоды 2022 и 2023 годов.

В случае одновременного использования нескольких оснований по строке 055 отражается несколько соответствующих кодов.

По строке 056 отражается общая сумма налога к возмещению в заявительном порядке по всем кодам, отраженным по строке 055.

По строке 060 отражается регистрационный номер договора инвестиционного товарищества, указываемый участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета.

По строке 070 отражается дата начала, а по строке 080 отражается дата окончания действия договора инвестиционного товарищества.

По строке 085 указывается признак налогоплательщика, заключившего соглашение о защите и поощрении капиталовложений:

• «1» - если налогоплательщик является стороной СЗПК, включенного в реестр СЗПК;
• «2» - если налогоплательщик не является стороной СЗПК.

Строки 090 и 095 предназначены для налогоплательщиков, исполняющих СЗПК.

По строке 090 отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

По строке 095 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

Если налогоплательщик является стороной в нескольких СЗПК, то по строкам 090 или 095 отражаются суммарные данные по всем СЗПК, включенным в реестр СЗПК.