Бухгалтерская и налоговая отчетность

Сдавать РСВ должны (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• Организации, в том числе фирмы с единственным работником — директором‑учредителем без трудового договора и зарплаты. В этом случае заполняется нулевой отчет.
• ИП и физлица, у которых есть работники по трудовым договорам и (или) исполнители по ГПД на выполнение работ, оказание услуг, передачу прав на результаты интеллектуальной деятельности, авторского заказа. Если у ИП не было ни одного работника с начала года, то отчет сдавать не нужно. Личные страховые взносы ИП не отражают в отчете РСВ, себя не включают в среднесписочную численность и численность застрахованных.

Сдавайте отчет в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.

За обособленное подразделение отдельно подавайте отчет, только если обособка имеет свой расчетный счет и сама начисляет и перечисляет выплаты работникам. В этом случае РСВ нужно сдать в инспекцию по месту регистрации ОП. По обычному обособленному подразделению не нужно отчитываться отдельно: сведения о выплатах и взносах его работников войдут в общий отчет по организации (п. 11 ст. 431 НК РФ).

Если у вас более 10 работников, отчитывайтесь строго в электронном виде.

Если 10 и меньше — можете выбирать, как сдать отчет: электронно или на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

При любой численности работников удобнее отправлять отчетность электронно. В СБИС всегда актуальные формы отчетов, плюс подсказки по заполнению. Перед отправкой программа проверит отчет на критичные ошибки, а сам процесс отправки отчета займет не более минуты.

Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

При подаче отчета учитывайте: с 1 октября 2023 года сдача РСВ — повод для налоговой досрочно списать страховые взносы по такому расчету. Взносы спишут сразу в день поступления РСВ или на следующий рабочий день. Условие: на ЕНС положительное сальдо. Средства спишут со счета в пределах начисленной суммы взносов автоматически.

В обязательный состав отчета входят:

• Титульный лист.
• Раздел 1 (сводные данные о начисленных взносах).
• Подраздел 1 раздела 1 (расчет взносов в целом по организации или ИП). При сдаче нулевого отчета этот подраздел можно не включать.
• Раздел 3 (сведения по каждому работнику о выплатах и взносах за последний квартал). Если в последнем квартале не было застрахованных, раздел 3 не нужно включать в отчет. Например, если ИП уволил всех работников в марте, то в отчете за полугодие раздела 3 не будет.

Титульный лист

Реквизиты вашей организации (ИП)

• ИНН.
• КПП организации или ОП, которое отчитывается самостоятельно.
• Наименование ООО или ФИО предпринимателя.
• ОГРНИП (для ИП или глав КФХ). Это новый реквизит с 2023 года.
• Номер телефона с пробелами. Например: 8 4852 987654.

Общие сведения об отчете

Номер корректировки. Если сдаете впервые, укажите «0--». Если сдаете уточненку, проставьте номер корректирующего отчета за определенный период по порядку: «1--», «2--» и так далее.

Код отчетного периода. В общем случае это: «21» — 1 квартал, «31» — полугодие, «33» — 9 месяцев, «34» — год. При ликвидации и реорганизации — свои коды, которые указаны в приложении № 4 к порядку заполнения РСВ (приложение № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Год, за который сдаете отчет. За каждый отчетный период 2024 года ставьте год «2024».

Код вашей налоговой инспекции.

Код по месту нахождения. Например: «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения российской организации, «222» — по месту нахождения ОП.

Среднесписочная численность за отчетный период

Рассчитайте показатель численности работников для РСВ в соответствии с правилами для отчетов в Росстат (пп. 74–77.11 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). В этот показатель не включайте внешних совместителей и исполнителей по ГПД, а также некоторых сотрудников по трудовым договорам, например мобилизованных.